俄罗斯批准加密货币税收框架

作者：Andrey Sergeenkov，Forbes；编译：陶朱，金色财经

据俄罗斯报纸《消息报》报道，俄罗斯政府立法活动委员会于 11 月 11 日提出了一项法案，通过企业利润税和个人所得税制度对加密货币业务征税。这些规则遵循 11 月 1 日开始实施的俄罗斯新采矿法规。

该立法最初于 2020 年起草，但被推迟到现在，将加密货币归类为财产，并为个人和企业矿工设定了税收要求。公司需要联邦税务局注册才能合法采矿，而个人可以在每月使用量低于 6,000 千瓦时的情况下无需注册即可采矿——这大约是俄罗斯家庭平均用电量的六倍。

税收和挖矿框架详情

该法律将加密货币确立为财产，建立了分割税收制度：个人缴纳个人所得税，企业缴纳企业利润税。该框架扩展到小型企业和个体经营者，同时要求矿工向税务机关登记。

俄罗斯针对挖矿业务引入了两阶段征税模式。在第一阶段，当加密货币进入企业钱包时，企业需缴纳初始税款，税基使用存款日各大交易所的收盘价计算。企业可以在交易所中选择最合适的价格来源，而所有外币价值均按央行官方汇率兑换成卢布。

在第二阶段，即加密货币销售时，如果销售价格超过初始税值，则需缴纳额外税款，而价格下跌则属于可抵扣损失。为了防止避税，法律规定最低应税价值为市场价格的 80%，这意味着挖矿和销售之间的比特币价格升值将面临征税。

从 2024 年开始，个人交易者和矿工年收入超过 240 万卢布的，将缴纳 13% 至 22% 的累进税，而企业税率将在 2025 年升至 25%。

公司可以通过记录运营成本来减少应税基数，包括电力费用、挖矿设备采购、维护、设施租赁和员工工资。挖矿业务的税基与其他业务活动分开，需要进行单独的会计和报告。

如果税务机关怀疑存在违规行为，他们有权要求提供加密相关账户的银行对账单，而监管机构则通过银行监控加密货币与法定货币的交易。

合规要求

挖矿基础设施运营商必须向联邦税务局报告所有服务提供数据，如果错过截止日期或未报告，将被处以 40,000 卢布（417 美元）的罚款。这项新的监督范围不仅限于个人矿工，还包括托管服务提供商和采矿池。

该框架中存在值得注意的例外情况——加密货币运营不会面临增值税 (VAT)。政府拒绝了早先提出的通过对挖矿用电征收特别消费税来征收电力消费税的提议。

据工业挖矿协会估计，这些税收措施每年可产生 500 亿卢布（5.21 亿美元）的预算收入。然而，据《消息报》报道，行业代表认为，应税收入应仅在加密货币销售时确认，而不是在挖矿时确认，理由是担心投资吸引力。

比特币的全球经济影响

比特币的去中心化特性继续使世界各国受益。只有 80 万公民的不丹通过使用绿色能源的比特币挖矿创造了 7.5 亿美元的收入。萨尔瓦多旨在利用比特币解决国家债务问题，而美国则考虑建立战略比特币储备。

全球对比特币采用的竞争愈演愈烈。俄罗斯的新框架虽然侧重于创收，但仅代表了加密货币监管的一个方面。将比特币（而不是其他加密货币）更深入地融入日常经济生活，可以产生比税收收入高得多的回报，与互联网采用的经济影响相当。

没有一个政府可以出于政治目的控制、操纵或将比特币武器化——这一基本特征使其在当今的地缘政治格局中对任何国家都具有独特的价值。

随着对比特币经济优势的竞争日益激烈，那些采取更大胆措施实际实施比特币的国家可能会发现自己处于全球金融体系转型的前沿。