涉虚拟货币业务中：非法结汇的法律风险

在我从事法律工作之前，有在农业银行从事国际业务的经历，其中一项工作内容就是审核客户结售汇申请。自从事法律工作以来，币圈的刑事辩护占据了我的主要精力。今年下半年因某案涉及到使用虚拟货币购买外汇的情形，使得我又重拾旧知识，开始着重研究涉及虚拟货币业务场景中的非法结汇问题，这一过程中却也比较有意思，有一种历久弥新之感。

非法结汇VS.非法买卖外汇

这里先要做个说明，非法结汇不同于非法买卖外汇，后者主要是指不经过国家指定的机构（如银行）而私下进行外汇买卖，实务中常见的非法买卖外汇是通过地下钱庄。在目前的判例中，有些法院直接将虚拟货币（尤其是稳定币，比如USDT）等同于外汇，这时可能你从虚拟货币交易所（虽然实质上是C2C交易）购买虚拟货币，也有被认定为非法购买外汇的风险。

当然作为币圈律师，我们肯定是认为法院的此种认定太过于荒谬，USDT肯定不是法币，更不可能是外汇。所以购买USDT肯定不能认定为购买外汇。

非法结汇的常见类型

非法结汇主要有两种情形：

一是虚构贸易背景非法结汇。如某公司通过伪造的报关单、提单等向银行申请结汇，这种结汇在本质上并没有真实的货物贸易、服务提供作为结汇业务背景，该公司只是为了将外汇通过银行兑换成人民币转入境内作为他用。

二是通过欺诈手段获取结汇额度。实践中，一些个人或企业通过“蚂蚁搬家”方式拆分结汇金额来逃避外汇监管，最终达到大额结汇的目的。比如，小刘将自己的外汇资金拆分成多笔，每笔金额都控制在外汇管理规定不需要申报或监管宽松的额度内，然后通过借用小王、小张、小赵等人的外汇账户进行结汇操作。

此外，根据外汇管理局官网的知识问答栏目，非法结汇的还包括“违反外汇管理规定，将不允许结汇的外汇资金进行结汇”。

在虚拟货币交易中，一些境外变现的外汇难以合规入境时，就会涉及到前述的非法结汇问题。

虚拟货币业务场景中的

非法结汇

（一）个人或企业境外大额出金后资金入境

如今币圈的朋友们合规的意识越来越强，部分原因也是因为银行卡被冻怕了；一些人就通过到香港等允许虚拟货币交易的地方进行出金，将虚拟货币兑换成港币或者其他国家的法币，然后通过上述方式虚假结汇后入境。

一些企业在外贸中直接通过接受USDT的方式进行交易，囿于自身的反洗钱审查手段有限，极容易收到赃钱。加上内地其实不允许虚拟货币和法币的兑换业务，所以一些企业会选择在境外出金，将虚拟货币变为当地的法币，如果有境外银行账户的话，可以选择将钱直接存入境外账户；如果没有，仍然面临着将外币结汇入境的问题，一般的选择也是通过前述的虚构贸易、蚂蚁搬家等方式结汇入境。

（二）司法处置业务中的资金入境

当下还有一个业务场景就是虚拟货币司法处置中的资金入境问题。

基于2021年国家十部委《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》（“9.24通知”）中的规定，目前对于涉案虚拟货币的处置工作都是在境外进行，但是境外变现后的资金如何入境转给境内公司或者办案机关，是处置公司难以回避的问题。实践中，一些不合规的处置公司通过虚构贸易、资本金项目等方式进行结汇入境，这些问题都是涉及到虚拟货币和我国当下外汇政策的监管问题。

法律风险

（一）刑事法律风险

梳理一下外汇类的刑事罪名，有逃汇罪、骗购外汇罪、非法经营罪。对于涉虚拟货币类外汇犯罪，以涉嫌非法经营罪为主。

但是常见的构罪模式是倒买倒卖外汇、非法买卖外汇、变相买卖外汇等行为，对于非法结汇或帮助他人非法结汇其实并不构成刑事犯罪，行政处罚足矣，但是实务中仍然有法院扩大了非法经营罪的适用范围，将非法结汇也认定为非法经营罪。

（二）行政处罚风险

非法结汇虽然不构成刑事犯罪，但是肯定是违反了我国有关外汇管理的监管政策，比如《外汇管理条例》第四十一条中对于非法结汇的处罚为“对于非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款”。

写在最后

如此看来，无论是虚拟货币的司法处置，还是个人、企业境外出金后想要结汇入境，通过非法结汇的方式肯定是行不通的。但若问什么方式行得通，这就不能公开聊了，要不然这篇文章有构成虚拟货币的投资建议的嫌疑了。

这个月开始，币圈开启了新一轮的牛市，一些人的热情重燃，摩拳擦掌准备跳入熙熙攘攘的加密列车。但是正要律师还是提醒各位，币圈的投资风险是远超于股票、债券、期货的，而且你投资亏损后很难寻求中国法律的救济，除非是一些非常典型、明显的刑事犯罪案件，且嫌疑人在国内的情况下，大陆公安才可能会介入。